Báo cáo thuế là một công việc đòi hỏi tính cẩn thận cao trong quá trình làm việc. Chính vì điều này mà có nhiều người đã mắc không ít sai lầm khi kê khai các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, thi nhập doanh nghiệp... Bài viết dưới đây Luật sư Lawkey sẽ đề cập đến những sai sót thường gặp trong quá trình kê khai thuế:


Thứ nhất, khi mua hàng :


- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).Khi xuất hàng :


- Không xuất hoá đơn giá trị gia tăng (giá trị gia tăng) đối với hàng hóa xuất khẩu.


- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.


- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.- Không ghi thuế suất thuế giá trị gia tăng . Báo cáo sử dụng hoá đơn : Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý, Năm ) Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :


- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.


- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (Ví dụ: ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)


- Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.


- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng (như hàng đại lý bán đúng giá)


- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế giá trị gia tăng.


- Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

Thứ hai, các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :


- Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.

- Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)

- Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.

- Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng (như hàng đại lý bán đúng giá)

- Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Thứ ba, đối với quyết toán thuế giá trị gia tăng năm


- Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào.


- Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

Thứ tư, Đối với kê khai thuế :


Kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng


- Thiếu chỉ tiêu thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.

- Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế giá trị gia tăng chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu đó.

- Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào trên 20 triệu.

- Không kê khai PL01-3/giá trị gia tăng đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.

- Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.

- Không đóng dấu giáp lai tờ khai giá trị gia tăng hàng tháng.

Kê khai thuế thu nhập cá nhân


- Không xác định được khi nào khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và khi nào thì theo quý.


- Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế thu nhập cá nhân.


- Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) khi tính thuế thu nhập cá nhân.


Kê khai thuế thi nhập doanh nghiệp


- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.


- Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.


- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).


- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.


- Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

Thứ năm, Đối với hạch toán kế toán:


- Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.


- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.


- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.


Thứ sáu, Đối với đăng ký thuế:


- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax, email…. không đăng ký với cơ quan thuế.


- Hoàn thuế giá trị gia tăng


Thứ bay, Khi xuất hàng :


- Không xuất hoá đơn giá trị gia tăng (giá trị gia tăng) đối với hàng hóa xuất khẩu.- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.

- Không lót giấy carbon giữa các liên.

- Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.

- Không ghi thuế suất thuế giá trị gia tăng .


Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế :


- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.


– Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.


- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).


- Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.


Như vậy để tránh việc kê khai thuế sai sót và nhầm lẫn thì Dịch vụ báo cáo thuế giá rẻ của Lawkey là 1 lừa chọn hàng đầu cho những doanh nghiệp.