Các chính sách, quy định về thuế đang có nhiều điểm thay đổi rất đáng chú ý nên mọi người cần cập nhật thường xuyên nhé! Đây là thông tin đã được đăng tải trên báo chính thống rồi nên hoàn toàn chính xác. Mình chia sẻ lại bên dưới cho mọi người cùng tham khảo nha.
Dù được miễn thuế nhưng hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng vẫn phải thực hiện nghiêm 4 yêu cầu này để tránh bị xử phạt khi cơ chế quản lý thay đổi.
Thuế Cơ sở 4 (Cục Thuế tỉnh Gia Lai) vừa đưa ra những hướng dẫn quan trọng dành cho nhóm hộ kinh doanh quy mô nhỏ trong bối cảnh các quy định mới về thuế bắt đầu có hiệu lực.
Theo đó, từ ngày 01.01.2026, cơ chế thuế khoán đã chính thức được thay thế bằng phương pháp tự khai, tự nộp thuế theo Quyết định 3389/QĐ-BTC. Điều này đồng nghĩa với việc cơ quan thuế không còn ấn định mức thuế cố định, mà hộ kinh doanh phải chủ động thực hiện nghĩa vụ minh bạch thông tin.
Để tránh rủi ro pháp lý, cơ quan thuế khuyến cáo hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm cần thực hiện ngay 04 đầu việc sau:
Ảnh minh họa
1. Khai báo doanh thu thực tế trước ngày 31.01:
Đây là yêu cầu bắt buộc đầu tiên. Hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, thời hạn chậm nhất là ngày 31.01 hàng năm. Việc ghi chép đầy đủ thông tin hàng hóa đầu vào - đầu ra là điều kiện tiên quyết để thực hiện việc này.
2. Ghi chép và lưu trữ chứng từ dù không phải nộp thuế:
Nhiều người lầm tưởng không nộp thuế thì không cần sổ sách. Tuy nhiên, căn cứ Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép hoạt động kinh doanh đúng quy định.
3. Bắt buộc đăng ký kinh doanh và mã số thuế:
Ngoại trừ các trường hợp thu nhập thấp như bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh thời vụ..., các hộ kinh doanh thường xuyên tại địa điểm cố định bắt buộc phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và Mã số thuế.
4. Kiểm soát sát sao ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng:
Đây là "ranh giới" quan trọng nhất. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế GTGT sửa đổi, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không phải nộp thuế TNCN và không chịu thuế GTGT. Do đó, chủ hộ cần theo dõi sát doanh thu thực tế. Nếu vượt quá ngưỡng này mà không kê khai kịp thời, hộ kinh doanh sẽ đối mặt với việc truy thu và phạt thuế ngoài ý muốn.
Ảnh minh họa
5 thắc mắc thường gặp về thuế với hộ kinh doanh, áp dụng từ 2026
1. Ngưỡng không chịu thuế TNCN, GTGT của hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Theo Luật thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), từ ngày 1/1/2026 ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN, thuế GTGT của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm (nghĩa là hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng). Trước đây, ngưỡng này là 100 triệu đồng/năm.
2. Cách tính thuế TNCN, GTGT với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm nhưng chưa vượt quá 3 tỷ đồng/năm?
- Đối với thuế TNCN:
Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất.
Trước đây, số thuế TNCN phải nộp = doanh thu x thuế suất.
- Đối với thuế GTGT:
Trường hợp tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện, số thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Trường hợp áp dụng phương pháp trực tiếp, số thuế GTGT phải nộp = doanh thu x thuế suất.
3. Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm sẽ tính thuế TNCN, GTGT như thế nào?
Căn cứ Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 6/10/2025 của Bộ trưởng Tài chính, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm thì:
- Đối với thuế TNCN:
Số thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế x 17%. Trong đó, thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý.
- Đối với thuế GTGT:
Bắt buộc áp dụng thực hiện phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
4. Có phải hộ kinh doanh vi phạm hành chính chỉ bị phạt tiền bằng 1/2 mức công ty vi phạm?
Theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư; Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP), đối với các vi phạm hành chính bị xử phạt tiền thì mức phạt tiền của cá nhân vi phạm bằng ½ mức phạt tiền của tổ chức vi phạm. Trong đó, hộ kinh doanh vi phạm thì mức phạt tiền áp dụng như cá nhân vi phạm; trường hợp công ty vi phạm thì mức phạt tiền áp dụng như tổ chức vi phạm.
5. Có phải hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với khoản nợ của hộ?
Theo khoản 1 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp hộ kinh doanh do các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập thì các thành viên ủy quyền bằng văn bản cho một thành viên làm người đại diện hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh. Văn bản ủy quyền của các thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm người đại diện hộ kinh doanh phải được công chứng hoặc chứng thực theo quy định của pháp luật.